中评社香港2月20日电／瑞士将不再是“富豪避税天堂”。该国最大银行瑞银(UBS)被美国司法部门指控透过离岸金融服务，帮美国客户逃税。瑞银周三承认指控，宣布与美国达成和解，同意缴付7.8亿美元（逾60亿港元）罚款。瑞银还打破帐户保密传统，同意向美国当局提交百计可疑美国客户的资料，令瑞士银行业保密制有可能崩溃。

　　外电报道，经过年半的高调诉讼，瑞银承认协助美国纳税人逃税，瑞银主席库勒尔(Peter Kurer)发表声明说﹕“我们要对这些不当行为负上全责。”美国司法部当初展开调查时，因瑞士政府对透露客户资料有保留，令调查进展缓慢。但瑞士金融监管机构FINMA昨发表声明称，这宗官司已危及瑞银的资金流动性，令它处于“存亡危急关头”，这一威胁迫使FINMA推动瑞银与美方和解。

　　利用香港等地空壳公司避税

　　这是美国同类案件历来最大宗和解协议。根据协议，瑞银需向美国支付7.8亿美元罚款及赔偿。消息人士指这笔罚款比预期的10亿美元低，因华府考虑到瑞银在金融危机中严重亏损，才网开一面。瑞银承诺尽快结束向持有秘密户口的美国客户提供理财服务，另需提交可疑客户的身分及户口资料。尽管美国司法部没透露瑞银将交出多少客户资料，但瑞士财长透露，约250至300名客户涉案。

　　瑞银被指帮约1.7万名美国客户向美国税局隐瞒身分和帐户，协助他们逃税。检控当局估计，单在02至07年，瑞银便帮美国客户隐藏200亿美元资产，令当局每年少收3亿美元税款，瑞银每年则透过向美国客户提供离岸金融服务，赚取约2亿美元。据瑞银前高层比肯费尔德称，瑞银会为美国客户在避税天堂如香港、巴拿马、列支敦士登等地，利用假帐户及开设空壳公司等手法避税。

　　汇控称未受美政府调查

　　对于瑞银向华府交出帐户资料作为和解，会否影响本港客户，瑞银在香港的发言人不予置评。若有外国政府要求本港的机构提供帐户资料，以协助调查逃税事宜，会由税务局负责协调。

　　汇控(0005)在英国总部的发言人回应查询时说，集团至今没收到被美国政府调查的消息，强调集团是依足法律程序，及根据各地不同的规例，为客户提供金融服务。

　　和解协议虽中止美国司法部对瑞银的刑事调查，但对其民事起诉仍将继续。美国税局已向瑞银发出传票，要求交出1.9万名涉嫌逃税的客户资料。

　高层教富户买珠宝瞒资产

　　瑞银两名高层去年先后因涉嫌协助美国客户逃税而被检控。去年6月，瑞银前高层比肯费尔德 (Bradley Birkenfeld)被控协助一名美国富豪向税局隐瞒2亿美元资产，意图瞒税，比氏承认控罪；及至11月，瑞银财富管理部前主管魏尔(Raoul Weil)亦被控协助美国客户逃税，但他否认控罪。他已被美国列为逃犯，据悉他目前身处瑞士。

　　两高层助客户避税被控

　　美国当局指，瑞银2000年自愿参加美国税局的计划，向当局汇报美国客户的收入及资料，但瑞银一些个人理财顾问却做起“逃税生意”，避开新汇报机制。他们的手法包括帮客人开设离岸秘密帐户、教唆他们把贵重资产藏匿于瑞士的保险箱、申请瑞士的银行信用卡以掩饰消费记录，以及填报虚假纳税资料等。

　　比肯费尔德在庭上便承认，他与其他同事教唆富有美国客户，把现金与珠宝放进瑞银保险箱、以境外帐户购买艺术品和珠宝等方法，去隐瞒资产。他称自己曾帮美国客户动用秘密藏于瑞士的资金去购买钻石，再把它们装进牙膏里，带入美国。

　　旗下银行家屡赴美拓业务

　　美国当局指瑞银有精密的推广网络，单在04年，其银行家已来往美国3800次，与美国客户商讨处理帐户事宜。一些美国律师指，瑞银高层为了可观盈利，“不但没制止有关活动，还命令职员开拓有关业务”。瑞银高层亦涉嫌以加密软件及其他反监察技术，防止他人侦测到瑞银向美国纳税人推广秘密逃税服务。

　　避税天堂已死　重挫瑞士

　　银行帐户保密机制，向被视为瑞士在全球银行业竞争中最重要优势。有分析形容，瑞银交出帐户资料，势重挫瑞士银行业，亦令其离岸(offshore)金融服务市场的前景亮起红灯。但瑞士政府仍试图派定心丸，声称瑞银只提交涉及税务诈骗罪行客户的资料，瑞士银行保密制“依然完整”。

　　西方国家07年底掀起追税风暴，夹处瑞士与奥地利之间的列兹敦士登率先遭殃。这个迷你小国靠低税与银行保密政策立足于欧洲，追税风暴掐断这一经济命脉，令该国陷入数十年最严重经济危机。但这对全球金融业的影响，比不上美国政府狙击瑞银。

　瑞士是全球最大离岸金融中心，管理7万亿美元相关资产中的1/3。瑞士银行业吸引外国富豪使用其服务的法宝，是实施帐户资料保密不申报制度，令客户私隐得到极大保障。根据瑞士法律，单纯逃税不算刑事犯罪，除非有清晰证据显示存户卷入税务诈骗案时，银行才可向外国税务当局转移涉案者的帐户资料。《新苏黎世报》形容，瑞银交出客户名单，等同“投降”，前国会议员蓬切特更道﹕“这是瑞士最重要产业的大灾难。”

　　为西方政府开先例　恐掀索偿潮

　　美林分析员指出，这次事件为资金紧绌的西方政府开了先例，它们将来可用类似协议，向那些当逃税帮凶的银行索偿。瑞银承认，“随着美国跨境逃税事件被揭露，不同地区的税务与监管当局，可能把矛头指向由瑞银或其他金融机构提供的跨境财务管理服务”。有瑞士税务专家称，瑞士将来仍可实施一些保密政策，但对那些来自严打逃税国的潜在客户来说，瑞士的“离岸金融服务已死”。

　　瑞士保密制可远溯中世纪

　　瑞士银行业保密制度可远溯至中世纪，当时法国一些经商的贵族由于信仰原因被逐出境。他们成为瑞士私人银行业开山祖师，并向法国王室与贵族提供服务。保密是一众银行家吸引这些尊贵客户的最大本钱。

　　瑞士最早见诸文字的银行保密条款约在300年前面世。1934年通过的联邦银行法，首次把银行保密纳入刑事法规范畴。这法规的出现据称与希特勒有很大关系。希特勒30年代初上台后，为遏制德国经济危机，严禁德国人拥有海外资本，违者可判死。纳粹间谍当年渗入瑞士银行，导致3名德国人死亡，瑞士遂决定立法加强银行保密制。

　　另外，在1932年，法国有2000名社会精英被揭在瑞士开户，法国左翼人士呼吁当局争取监管法国人在瑞士帐户的权力，这一压力亦促使瑞士加强保密制。